年間報告

年次報告書は、毎年発行され、会社の株主やその他のさまざまな利害関係者に送信される正式な財務諸表です。レポートは、その年の事業を評価し、来年の企業の見解と企業の場所と展望について議論します。営利組織と非営利組織の両方が年次報告書を作成します。

年次報告書は、1934年以来、一般の人々が所有する企業に対する証券取引委員会（SEC）の要件となっています。企業はこの要件をさまざまな方法で満たしています。最も基本的な年次報告書には、次のものが含まれます。

会社が関与している1つまたは複数の業界の一般的な説明。
監査済みの収入、財政状態、キャッシュフロー、およびさまざまな項目の詳細を提供するステートメントへのメモ。
事業の財政状態および過去2年間に会社が投稿した結果に関する経営者の議論および分析（MD＆A）。
直近の1年間の会社の事業の簡単な説明。
会社のさまざまな事業セグメントに関連する情報。
会社の取締役および執行役員のリスト、ならびにそれらの主な職業、および取締役の場合は、彼または彼女を雇用する会社の主な事業。
会社の株式の市場価格と支払われた配当金。

一部の企業は、この最小限の情報のみを提供しています。このタイプの年次報告書は通常、長さが数ページで、安価な方法で作成されます。最終製品は、多くの場合、コピーされたドキュメントによく似ています。これらの企業にとって、年次報告書の主な目的は、単に法的要件を満たすことです。

マーケティングツールとしての年次報告書

しかし、他の多くの企業は、年次報告書を、企業の運命に関する彼らの見解を広めるための潜在的に効果的なマーケティングツールと見なしています。このことを念頭に置いて、多くの中規模および大規模企業は、年次報告書を可能な限り魅力的で有益なものにするために多額の資金を費やしています。そのような場合、年次報告書は、企業が関係し、影響を与え、説教し、意見を述べ、そしていくつもの問題やトピックについて議論することができるフォーラムになります。

冒頭の「株主への手紙」は、上場企業向けに作成された年次報告書のトーンを設定することがよくあります。このような書簡の内容は通常、昨年の業績、戦略、市況、重要なビジネスイベント、新しい経営陣と取締役、会社のイニシアチブなどのトピックに焦点を当てています。取締役会会長、最高経営責任者、社長、最高執行責任者、またはこれら4人の組み合わせは、通常、会社の経営陣に代わって手紙に署名します。これらの手紙の中には、12ページ以上のページがあり、さまざまなポーズのCEOの写真が含まれている場合があります（株主や他の読者にとっては接線方向の関心だけであるが、CEOにとって重要なトピックについて説明しているものもあります）。ただし、多くの場合、これらの文字は大幅に短く、3,000語以下になります。

火と水の星座の互換性

年次報告書は通常、会社の経営陣および/またはそのマーケティング部門によって採用されているテーマまたは概念を前進させます。「21世紀に向けて準備ができている」や「情報化時代のニーズに応える」などのキャッチフレーズは、企業の年次報告書のメッセージを統一することができます。さらに、特定の年の特定のイベントまたは経済状況は、年次報告書で進められるテーマに組み込まれる場合があります。企業はまた、年次報告書で、業界および企業の記念日を含むマイルストーン記念日を使用します。長く成功した実績を促進することは、信頼性と品質を暗示するため、株主やさまざまな聴衆にとって魅力的であることがよくあります。さらに他の企業は、データの更新を除いてほとんど変更を加えずに、毎年使用する実証済みの形式を開発しています。テーマ、コンセプト、フォーマットが何であれ、最も成功したレポートは、収益性の高い成長のための企業の戦略を明確に示し、企業を有利な立場に置くものです。

年次報告書の対象読者

現在の株主と潜在的な投資家は、年次報告書の主要な対象者であり続けます。従業員（今日は株主でもある可能性が高い）、顧客、サプライヤー、コミュニティリーダー、およびコミュニティ全体も対象読者です。

従業員

年次報告書は、従業員にとって多くの目的に役立ちます。これは、経営陣に、従業員の革新、品質、チームワーク、およびコミットメントを称賛する機会を提供します。これらはすべて、ビジネス全体の成功に不可欠な要素です。さらに、年次報告書は、従業員に影響を与える企業の成功（新しい契約、新製品、コスト削減イニシアチブ、製品の新しいアプリケーション、新しい地域への拡大）を関連付ける手段としても使用できます。。年次報告書でプロファイルされた成功したプロジェクトまたはイニシアチブを見ると、成功に責任のある従業員が強化されます。

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年次報告書は、会社のさまざまな部分についての従業員の理解を深めるのに役立ちます。多くの製造拠点は遠隔地にあり、従業員の会社に対する理解は、多くの場合、彼または彼女が働いている施設を超えていません。年次報告書は、企業の各製品ライン、その事業所、およびさまざまな事業を主導している人物について知るための情報源になります。年次報告書は、従業員が「全体像」にどのように適合するかを示すことができます。

従業員も株主であることがよくあります。したがって、他の株主と同様に、これらの従業員は年次報告書を使用して、会社への投資を評価することができます。この場合、年次報告書は、従業員が行う作業が会社の株価に与える影響を従業員に思い出させるのに役立ちます。

お客様

顧客は商品やサービスの高品質なサプライヤーと協力したいと考えており、年次報告書は、企業の使命とコアバリューを強調することにより、企業が顧客とのイメージを促進するのに役立ちます。製造プロセスの改善、コストの削減、品質の向上、またはサービスの強化を目的とした企業のイニシアチブを説明することも、企業の顧客志向を示すことができます。最後に、年次報告書は会社の財務力を示すこともできます。顧客はサプライヤーの数を減らしており、1つの評価基準は財務力です。彼らは、長期にわたって存在することになる献身的で有能なサプライヤーを望んでいます。

サプライヤー

顧客の要求を満たす企業の能力は、不適切な、または信頼できないサプライヤに悩まされている場合、深刻に損なわれます。今日成功している企業は、そのような企業をすぐに排除しました。年次報告書は、品質、革新性、およびコミットメントの内部測定値を強調することにより、外部ベンダーに対する会社の期待についてサプライヤーに暗黙のメッセージを送信できます。年次報告書には、会社が模範的であると判断したサプライヤーのプロファイルが記載されている場合もあります。このようなプロファイルには2つの目的があります。第一に、それはその仕事に対してサプライヤーに報酬を与え、ビジネス関係をさらに強固にするのに役立ちます。第二に、それは会社の他のサプライヤーに、望まれるサービスのレベル（そしてそのようなサービスから得ることができる報酬）のより良い理解を提供します。

地域社会・共同体

企業は、企業市民としての評判が最終的な財務実績に決定的な影響を与える可能性があるため、常に、事業を行っている1つまたは複数のコミュニティでの評判に多大な注意を払っています。企業は、他の属性が何であれ、地元の川を中毒することよりも、福利厚生チャリティーイベントを後援していることで知られています。したがって、年次報告書は、企業のパブリックイメージを磨く上で非常に貴重なツールになる可能性があります。多くの年次報告書では、コミュニティの改修プロジェクト、慈善寄付、ボランティア活動、環境保護を支援するプログラムなど、会社が実施しているコミュニティの取り組みについて説明しています。目的は、コミュニティの積極的なメンバーとして会社を紹介することです。

この種の宣伝は、企業が新しいコミュニティへの移行を計画しているときにも役立ちます。企業は新しいコミュニティで温かい歓迎を求めています（減税やその他のインセンティブを含む）。コミュニティは、「善良な」企業市民として認識されている企業を、そうでない企業よりも熱心に呼びかけます。善良な企業市民はまた、地元の利益団体からの抵抗も少なくなります。同社の年次報告書は、影響を受けるすべての関係者が事業を評価する際に熟考する1つの文書になります。

年次報告書を読む

人々は、大きく異なる目的のために、劇的に異なるレベルで年次報告書を読みます。ただし、一般化は困難です。 5株の株主は、100万株を所有する会社を代表する金融アナリストと同じように、年次報告書の読者を注意深く見分けることができます。

年次報告書の脚注に埋め込まれているすべての詳細を理解するには、MBAが必要になる場合があります。それでも、レポートのいくつかの重要なセクションに焦点を当てることで、会社をよく理解することができます。

会社概要

ほとんどの企業は、提供される製品と市場を含む事業セグメントの説明を含みます。形式は、個別の折りたたまれた説明セクションから表紙の内側のいくつかの単語までさまざまです。このセクションのレビューは、読者に会社が何をしているのかについて少なくとも基本的な理解を提供します。

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手紙

株主への手紙、会長のメッセージ、またはその他のバナーの見出しに含まれているかどうかにかかわらず、典型的な経営幹部のメッセージは、多くの場合、前年の会社の運命と将来の見通しに関する有益なデータを提供できます。読者は、会社がどんなに問題を抱えていても、根本的に明るいトーンを維持することが常に経営者の最善の利益になることを常に心に留めておく必要があります。これは多くの場合、年次報告書全体の中で最も広く読まれている部分であるため、事業主と経営者は、有益で魅力的なものにするために特別な努力を払う必要があります。

経営陣の議論と分析（MD＆A）

年次報告書のこのセクションでは、過去3年間の会社の業績の概要をかなり簡潔な形で提供しています。直近の年と前の年を比較します。売上高、利益率、営業利益、純利益について説明します。事業動向に影響を与えた要因について概説します。他の部分では、設備投資、キャッシュフロー、運転資本の変化、および調査対象の年に発生した「特別な」ことについて説明します。 MD＆Aも前向きであり、会社が認識している可能性のある、結果にプラスまたはマイナスの影響を与える可能性のあることについて話し合うことになっています。 MD＆Aは、さまざまなレベルの理解度で作成できますが、ビジネスコンサルタントは一般に、貸借対照表から経営分析までの情報を理解しやすく、一般の読者がアクセスできるようにすることを企業に求めています。これは、明確で簡潔なコミュニケーションを優先して、専門用語や誇張を放棄することを意味します。

財務概要

ほとんどの企業には、5年、6年、10年、または11年の財務データの要約が含まれます。この要約には、売上高、収入、支払われた配当金、株主資本、従業員数、およびその他の多くの貸借対照表項目が含まれています。このセクションでは、数年間の収入、財政状態、およびキャッシュフローのステートメントからの主要なデータを要約します。

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管理/ディレクター

年次報告書の1ページ以上には、会社とその取締役会の経営陣とその経歴およびビジネス経験が記載されています。

投資家情報

ほとんどの場合、会社の住所と電話番号、株式譲渡代理人、配当と株価の情報、および次の年次総会の日付をリストしたページがあります。この情報は、会社に関する追加データや株式所有に関する詳細情報が必要な場合に役立ちます。

年次報告書のパッケージ化

大小を問わず、ほとんどの企業にとって、財務情報と企業メッセージは年次報告書の最も重要な側面です。ただし、多くの企業は、対象となる視聴者がメッセージを読んで理解することを確認したいと考えています。これは、投資家を感動させたり落ち着かせたりする必要のない非公開企業にとってはそれほど重要ではありませんが、乾いた単調なレポートを広めることは会社の最善の利益にはならないことも認識しています。

年次報告書の作成者にとっての課題は、会社の主要なメッセージを伝えると同時に、関連情報をわかりやすく広めることです。多くの点で、年次報告書は会社の宣伝として機能します。これは、主要なビジネス雑誌が特にメリットがあると思われる会社の報告書に賞を贈るという事実に反映されています。近年、企業は年次報告書をさまざまな電子メディアで利用できるようにすることも選択しました。これは、創造的で視覚的に興味深い治療に役立ちます。

もちろん、会社の個性、そしておそらく最も重要なこととして、それが運営されている業界は、年次報告書のデザイン形式を決定するのに大いに役立ちます。病院設備のメーカーの所有者は、日焼けサロンのチェーンの所有者よりも、視覚的に劇的な年次報告書を一般に公開する可能性がはるかに低いです。重要なのは、会社のメッセージを最もよく伝えるデザインを選択することです。

年次報告書の要約

年次報告書の伝統を揺るがす主要な傾向はほとんどありませんが、1つは「要約年次報告書」です。 1987年、SECは年次報告要件を緩和しました。これにより、企業は、監査済みのステートメントと脚注を含む従来のレポートではなく、要約年次レポートを作成することができました。財務情報の公開は依然として必要でしたが、新しい判決では、フォーム10-Kを提出しました。ただし、この情報が含まれ、監査済みの財務データやその他の必要な資料が会社の委任勧誘状（株主向けの別のSEC義務文書）に含まれている場合に限ります。 -SEC要件を満たしています。要約年次報告書のプロモーターは、面倒で詳細な財務データなしで年次報告書を真のマーケティング出版物にする方法と見なしています。財務データは引き続き含まれていますが、サポートの役割で要約された形式になっています。しかし、その使用が承認されて以来、要約年次報告書は広く支持されていません。

いくつかの点で、年次報告書はファッションのようなものです。特定の技術、フォーマット、およびデザインは数年間人気があり、その後、新しいアイデアが古いものに取って代わります。数年後、古いアイデアが再び流行しました。他のフォーマットは「クラシック」であり、時代遅れになったり、パワーを失ったりすることはありません。年次報告書を成功させる秘訣は、トレンドにとらわれることなく、メッセージを伝えるのに最適なものを決定することです。